El SAT difunde el detalle con relación al cierre de salarios para su correcta señalización en el CFDI NÓMINA por medio de preguntas frecuentes;
1. ¿En el comprobante de nómina cómo se registran las diferencias a cargo o a favor del trabajador derivadas del cálculo anual?
Un importe a cargo del trabajador se registra en el comprobante de nómina con la clave de tipo deducción, 101 (ISR retenido del ejercicio anterior).
Las cantidades que se retengan por dicho ajuste anual, se deben enterar en el Servicio de Declaraciones. Utiliza los conceptos: R12: Retenciones por salarios y R13: Retenciones por asimilados a salarios, según corresponda.
En el comprobante de nómina debe registrarse un saldo a favor cuando se compense con importes a cargo del mismo trabajador.
Para mayor referencia consulta la Guía de llenado del comprobante de nómina (pp. 56 y 66).
A continuación lo que señalan dichas páginas sobre el tema;
Fundamento legal: artículo 97 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Liga de preguntas frecuentes del SAT, clic aquí.
De no haberlo realizado de dicha forma consideramos que en papeles de trabajo podremos demostrar que fueron pagados y ajustadas las cantidades respectivas, ya que muchos ajustar directamente, sin embargo, habrá que observar como aparecerán estos casos precargados en el sistema de anuales para los asalariados, veremos que se ira ajustando sobre el tema.
Recordando que fue un tema actualizado por la autoridad en noviembre del 2017;
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